Rechtsanwalt Vorweggenommene Erbfolge Frankfurt am Main

Damit Sie Ihre Erbschaft wirksam vorwegnehmen können, sollten Sie folgendes beachten:

• Vorteile der Vorwegnahme

• Steuern sparen

• Innerhalb von 10 Jahren können sie einen bestimmten Freibetrag an Verwandte und Ehegatten verschenken und so Erbschaftsteuer (im Erbfall) und Schenkungssteuer (bei Schenkungen des Erblassers an den Erben zu Lebzeiten) vermeiden.

• es gelten folgende Freibeträge/Steuerklasse/Steuersatz 

• Ehegatten/Lebenspartner: 500.000 EUR, 1. Steuerklasse, 7-30 %

• Kinder: 400.000 EUR, 1. Steuerklasse, 7-30 %

• Enkel: 200.000 EUR 1. Steuerklasse, 7-30 %

• Eltern/Großeltern: 100.000 EUR 1. Steuerklasse, 7-30 %

• Geschwister/Nichten/Neffen: 20.000 EUR 2. Steuerklasse, 15-43 %

• Alle übrigen Erben: 20.000 EUR 3. Steuerklasse, 30-50 %

• Verschonungsabschläge für die Übertragung von Betriebsvermögen, wodurch Betriebsvermögen unter bestimmten Voraussetzungen im günstigsten Fall steuerfrei übertragen werden kann

• Steuerprivilegien für die Übertragung von Wohnimmobilien

• Erbschaftsstreit vermeiden

• Die vorzeitige Regelung löst Unklarheiten auf und behebt Probleme. So werden Streitigkeiten unter den Erben vermieden. Eine neutrale Vermittlung eines Rechtsanwalts kann förderlich sein.

• Pflichtteil verringern

• Durch eine Schenkung verringert sich die Erbmasse und folglich auch der Pflichtteil, zu berücksichtigen sind jedoch mögliche Pflichtteilsergänzungsansprüche

• Varianten der Vorwegnahme

• Schenkung und Erbverzicht bzw. Pflichtteilsverzicht

• Durch einen Vertrag mit dem künftigen Erblasser verzichtet der Erbe auf die Erbschaft (inklusive Pflichtteil) bzw. seine Pflichtteil gegen eine zu vereinbarende Abfindung

• Der Erbverzichtsvertrag bzw. Pflichtteilsverzichtsvertrag muss notariell beurkundet werden.

• Schenkung mit Anrechnung auf den Pflichtteil

• Dies ist vorteilhaft, wenn ein Erbe unabhängig von den Miterben bereits vorab einen Teil der Erbschaft erhalten soll

• Beschenkter und künftiger Erblasser vereinbaren einen Schenkungsvertrag.

• Die Schenkung kann auf den Pflichtteil des Beschenkten angerechnet werden. Die Anrechnung muss der Erblasser besonders anordnen.

• Schenkung mit Anrechnung auf den Erbteil

• Hat der Beschenkte nicht auf das Erbe verzichtet, so kann der Erblasser es ihm auf das Erbe anrechnen. Dadurch muss der Beschenkte gegebenenfalls den Miterben einen Ausgleich zahlen

• Einbringung in einen Familienpool

• Die Vermögensgegenstände werden in eine Familiengesellschaft eingebracht, die das Vermögen der Familie bündelt und vor Zugriffen schützt. Übertragen werden in der Familie künftig nur noch Anteile an der Familiengesellschaft. Für größere Vermögen stellt dies häufig eine sehr gute Lösung dar.

• wichtige Vertragsregelungen zur Absicherung

• Damit Sie ausreichend abgesichert sind, sollten Sie für die Vorwegnahme der Erbfolge eine Gegenleistung vereinbaren

• als klassische Gegenleistungen kommen in Betracht:

• ein Nießbrauchrecht und Wohnrechtsvorbehalt bei Grundstücken und Immobilien

• eine lebenslange Rentenzahlung, oder Abfindungs- und Ausgleichszahlung, Kaufpreiszahlung

• eine Pflegeverpflichtung

• Die vertragliche Absicherung ist je nach Art der Gegenleistung an spezielle Formbedingungen (wie eine notarielle Beurkundung) geknüpft

• Durch eine Erbteilsanrechnungsklausel wird garantiert, dass bereits verschenktes Vermögen dem Erbteil angerechnet wird. So wird bei mehreren Miterben eine vorweggenommen Erbfolge eine gleiche Aufteilung im Erbfall ermöglicht.

• Pflichtteilsanrechnungsklausel

• Mit einer Rückfallklausel können Bedingungen (etwa Eröffnung eines Insolvenzverfahrens, oder Vorversterben des Erben) vereinbart werden, unter denen die Rückübertragung der Schenkung gefordert werden kann